Quali imposte gravano sul gas naturale?
L’imposizione fiscale sul gas naturale é composta da:
imposta di consumo erariale (ACCISA), differenziata per scaglioni di consumo, zona geografica e tipologia di impiego;
addizionale regionale all’imposta di consumo (ADDIZIONALE), per le sole Regioni a statuto ordinario, determinata da ciascuna Regione (o imposta regionale sostitutiva per le utenze esenti dall’imposta erariale di consumo);
imposta sul valore aggiunto (IVA), applicata sul valore imponibile della fattura (comprensivo di imposta di consumo e addizionale regionale).
Quanto incide l’imposta di consumo in bolletta?
1.Usi civili
Consumi mc/annui |
Aliquota €/mcCentro-Nord |
Aliquota €/mcMezzogiorno (D.P.R. n. 218/1978) |
| 1° – fino a 120 | 0,044 | 0,038 |
| 2° – da 121 a 480 | 0,175 | 0,135 |
| 3° – da 481 a 1.560 | 0,170 | 0,120 |
| 4° – oltre 1.560 | 0,186 | 0,150 |
2.Usi industriali, artigianali e agricoli
Sono considerati compresi negli usi industriali gli impieghi del gas naturale, destinato alla combustione, in tutte le attività industriali produttive di beni e servizi e nelle attività artigianali ed agricole, nonchà© gli impieghi nel settore alberghiero, nel settore della distribuzione commerciale, negli esercizi di ristorazione, negli impianti sportivi adibiti esclusivamente ad attività dilettantistiche e gestiti senza fini di lucro, nel teleriscaldamento alimentato da impianti di cogenerazione che abbiano le caratteristiche tecniche indicate nella lettera b) del comma 2 dell’articolo 11 della legge 9 gennaio 1991, n. 10, anche se riforniscono utenze civili. Si considerano, altresì, compresi negli usi industriali, anche quando non é previsto lo scopo di lucro, gli impieghi del gas naturale, destinato alla combustione, nelle attività ricettive svolte da istituzioni finalizzate all’assistenza dei disabili, degli orfani, degli anziani e degli indigenti.
Consumi mc/annui |
Aliquota €/mcCentro-Nord |
Aliquota €/mcMezzogiorno (D.P.R. n. 218/1978) |
| Fino a 1.200.000 | 0,012498 | 0,012498 |
| Oltre 1.200.000 | 0,007499 | 0,007499 |
3.Usi diversi da civili ed industriali
Tipologia d’uso |
Aliquota €/mc |
| Riduzione chimica, processi mineralogici, processi metallurgici e processi elettrolitici | Esclusione |
| Impiego negli stabilimenti di produzione di prodotti energeticiÂ
(“Usi interni di raffineriaâ€) |
Esclusione |
| Fornitura nel quadro di relazioni diplomatiche e consolari | Esenzione |
| Fornitura ad organizzazioni internazionali riconosciute ed ai membri di dette organizzazioni, nei limiti ed alle condizioni fissate dalle relative convenzioni o accordi | Esenzione |
| Fornitura alle Forze Armate di qualsiasi Stato che sia parte contraente del Trattato del Nord Atlantico, per gli usi consentiti, con esclusione delle Forze armate nazionali | Esenzione |
| Fornitura nel quadro di un accordo stipulato con Paesi terzi o con organizzazioni internazionali che consenta per i medesimi prodotti anche l’esenzione dall’imposta sul valore aggiunto | Esenzione |
| Prosciugamento e sistemazione dei terreni allagati nelle zone colpite da alluvione | Esenzione |
| Sollevamento delle acque allo scopo di agevolare la coltivazione dei fondi rustici sui terreni bonificati | Esenzione |
| Produzione di magnesio da acqua di mare | Esenzione |
| Iniezione negli altiforni per la realizzazione dei processi produttivi | Esenzione |
| Fornitura alle Forze Armate Nazionali per gli usi consentiti | 0,01166
(Addizionale regionale non applicata) |
| Usi di cantiere, nei motori fissi e nelle operazioni di campo per la coltivazione di idrocarburi | 0,01173 |
| Autotrazione | 0,00331 |
| Produzione, diretta o indiretta, di energia elettrica | 0,0004493 |
| Autoproduzione di energia elettrica | 0,00013479 |
Quanto incide l’addizionale regionale in bolletta?
- Usi civili
| Regione | Aliquota fino a 120 mc | Aliquota sup 120 mc fino a 480 mc | Aliquota sup a 480 mc fino a 1560 mc | Aliquota per comsumi superiori ai 1560 mc | Imposta sostitutiva * |
| Abruzzo | Â 0,0190000 | 0,0232410 | 0,0258230 | 0,0258230 | = A. R. |
| Abruzzo Zone E – F | 0,0103300 | 0,0103300 | 0,0103300 | 0,0103300 | = A. R. |
| Basilicata | 0,0190000 | 0,0258228 | 0,0258228 | 0,0258228 | 0,0258228 |
| Calabria | 0,0190000 | 0,0258200 | 0,0258200 | 0,0309900 | = A. R. |
| Campania | 0,0190000 | 0,0310000 | 0,0310000 | 0,0310000 | 0,031 |
| Emilia Romagna | 0,0220000 | 0,0309874 | 0,0309874 | 0,0309874 | Non applicata |
| Lazio | 0,0220000 | 0,0309900 | 0,0309900 | 0,0309900 | 0,0309900 |
| Lazio Mezzogiorno | 0,0190000 | 0,0309900 | 0,0309900 | 0,0309900 | 0,0309900 |
| Liguria Zone C – D | 0,0220000 | 0,0258000 | 0,0258000 | 0,0258000 | Non applicata |
| Liguria Zona E | 0,0155000 | 0,0155000 | 0,0155000 | 0,0155000 | Non applicata |
| Liguria Zone F | 0,0103000 | 0,0103000 | 0,0103000 | 0,0103000 | Non applicata |
| Marche | 0,0155000 | 0,0181000 | 0,0207000 | 0,0258000 | = A. R. |
| Molise | 0,0190000 | 0,0309870 | 0,0309870 | 0,0309870 | 0,030987 |
| Piemonte | 0,0220000 | 0,0258000 | 0,0258000 | 0,0258000 | Non applicata |
| Toscana | 0,0220000 | 0,0309870 | 0,0309870 | 0,0309870 | 0,0260000 |
| Umbria | 0,0051650 | 0,0051650 | 0,0051650 | 0,0051650 | Non applicata |
| Veneto | 0,0077470 | 0,0232410 | 0,0258230 | 0,0309870 | = A. R. |
‘* Il decreto legislativo 21 dicembre 1990 n. 398, articolo 9, comma 2, insieme all’ Addizionale regionale all’accisa sul gas naturale, ha istituito un’imposta regionale sostitutiva a carico delle utenze esenti dall’imposta erariale di consumo. Fino all’entrata in vigore di una legge regionale che ne determini l’ammontare, l’imposta sostitutiva sulle utenze esenti non é dovuta.
- Usi industriali, artigianali e agricoli
Regione |
Consumi fino a 1.200.000 mc |
Consumi oltre i 1.200.000 mc |
| Abruzzo | 0,006249 | 0,00516 |
| Abruzzo Zone E – F | 0,006249 | 0,00516 |
| Basilicata | 0,006249 | 0,0051646 |
| Calabria | 0,006249 | 0,005165 |
| Campania | 0,006249 | 0,0052 |
| Emilia Romagna | 0,006249 | 0,0051646 |
| Lazio | 0,006249 | 0,00516 |
| Lazio Mezzogiorno | 0,006249 | 0,00516 |
| Liguria Zone C – D | 0,006249 | 0,0052 |
| Liguria Zona E | 0,006249 | 0,0052 |
| Liguria Zone F | 0,006249 | 0,0052 |
| Marche | 0,006249 | 0,0052 |
| Molise | 0,006249 | 0,0052 |
| Piemonte | 0,006249 | 0,0052 |
| Puglia | 0,006249 | 0,0051646 |
| Toscana | 0,006 | 0,0052 |
| Umbria | 0,005165 | 0,005165 |
| Veneto | 0,006249 | 0,005165 |
Quanto incide l’imposta sul valore aggiunto in bolletta?
Tipologia d’uso |
Aliquota |
| Uso civile (fino a 480 mc annui) | 10 % |
| Uso civile (oltre a 480 mc annui) | 22 % |
| Uso non civile | 22 % |
| Imprese estrattive e manifatturiere, comprese le poligrafiche, editoriali e simili | 10 % |
| Imprese agricole | 10 % |
| Immissione diretta del gas naturale nelle tubazioni per successiva erogazione | 10 % |
| Produzione di energia elettrica | 10 % |